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【原創】稅控盤全額抵扣會計分錄怎么做?
2019-11-27 10:35:00 來源: 中公財經 瀏覽量:

發票的開具是每個企業都可能面臨的問題,這就涉及到稅控盤操作,而使用稅控盤每年要交服務費,國家政策對于稅控開票系統,以及進行稅控系統維護的企業,給與一定的優惠。那么,你知道稅控盤服務費全額抵扣會計分錄如何來做嗎?下面,跟會計實操小編起來看看吧!

稅控盤全額抵扣會計分錄

稅控盤全額抵扣會計分錄怎么做?

根據財稅《2012》15號規定:

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門]核定的標準執行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

那么會計處理到底是怎么樣的?

1、購買稅控系統的會計處理

稅控系統購買全額抵扣,不區分是一般納稅人還是小規模納稅人

借:管理費用(固定資產)

貸:銀行存款等

2、稅控盤技術維護費的處理

借:管理費用

貸:銀行存款等

3、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應增稅金- -未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業外收入

以上就是會計實操小編給大家帶來的關于稅控盤操作——稅控盤全額抵扣會計分錄怎么做?相關問題解答。想要獲取更多稅控盤操作相關內容,可關注中公會計考試網“會計實操培訓”,小編將為大家持續更新。

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(責任編輯: lcy77711)
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