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2020年注冊會計師考試《稅法》每日一練(12-4)
2019-12-04 09:09:22 來源: 中公財經 瀏覽量:

想要參加2020年注冊會計師考試的考生是時候開始備考了。如何在有限的時間里高效復習?每天堅持做每日一練,穩扎穩打夯實基礎,突破解題難關。中公小編為您整理了一份2020年注冊會計師考試每日一練匯總,趕快練起來吧。

2020注冊會計師每日一練

1.某居民企業2017年實現會計利潤總額1200萬元,轉讓專利技術收入為500萬元,其賬面成本為300萬元,另外在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元,向投資者支付股息紅利20萬元。假設當年無其他納稅調整項目,2017年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

A.189

B.194

C.269

D.264

2.下列有關企業合并的說法中,符合企業所得稅特殊性稅務處理規定的是( )。

A.被合并企業合并前的相關所得稅事項由合并企業承繼

B.被合并企業未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業

C.被合并企業可要求合并企業支付其合并資產總額75%的貨幣資金

D.被合并企業股東取得合并企業股權的計稅基礎以市場公允價值確定

3.A公司持有B公司90%的股權,共計4000萬股,2017年8月C公司決定收購A公司所持有B公司全部股權,該股權每股計稅基礎為15元,收購日每股公允價20元,在收購中C公司以公允價值為72000萬元的股權以及8000萬元銀行存款作為支付對價,假定該收購行為符合且企業選擇特殊性稅務處理,則甲企業股權轉讓的應納稅所得額為( )萬元。

A.2000

B.2400

C.3200

D.6000

4.某企業2017年將自行開發的一項專利技術所有權進行轉讓,當年取得轉讓收入1000萬元,與技術所有權轉讓有關的成本和費用300萬元,該項財產轉讓應納企業所得稅是( )萬元。

A.12

B.15

C.20

D.25

5.對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過( )年。

A.1

B.3

C.5

D.10

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(責任編輯: yct76751)
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